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      小規模企業應交增值稅明細科目是什么

      作者:武漢浦新稅務師事務有限責任公司 瀏覽: 發表時間:2019-02-01 16:52:09

      小規模納稅人交增值稅走應交稅金--應交增值稅,而且期末增值稅不用結轉.具體上交的分錄如下:

      借:應交稅費-應交增值稅.

      貸:銀行存款.

       

      應交稅金是指企業應交未交的各項稅金,如增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、個人所得稅等.(若余額在貸方,則說明企業的銷項稅額大于它的進項稅額).

       

      小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下,并且會計核算不健全,不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人.

       

      所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額.


       

      一般納稅人轉登記為小規模納稅人的條件

       

      (一)根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十三條和《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十八條的有關規定,登記為一般納稅人.

       

      (二)轉登記日前連續12個月(以1個月為1個納稅期,下同)或者連續4個季度(以1個季度為1個納稅期,下同)累計應征增值稅銷售額(以下稱應稅銷售額)未超過500萬元.

       

      轉登記日前經營期不滿12個月或者4個季度的,按照月(季度)平均應稅銷售額估算上款規定的累計應稅銷售額.


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