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      企業所得稅分公司是否可以繳納

      作者:武漢浦新稅務師事務有限責任公司 瀏覽: 發表時間:2019-02-01 16:46:57

      以總公司和符合獨立核算條件的各級分公司為就地預交所得稅的成員企業; 匯總納稅的銀行保險企業,以分行(分公司)、支行及相當于支行一級的辦事處(分理處),為就地預交所得稅的成員企業;

      匯總納稅企業的分支機構需要進行年度企業所得稅申報. 匯算清繳時,分支機構除報送企業所得稅年度納稅申報表(只填列部分項目)外,還應報送經總機構所在地主管稅務機關受理的匯總納稅企業分支機構所得稅分配表、分支機構的年度財務報表.

      總公司與分公司的賬務處理是怎樣的?



      分公司不是獨立法人,其賬務可以不單獨核算,而并入總部處理,分公司作為內部核算單位,只做往來賬.可設置"內部往來"的會計科目,處理內部往來款.

      例如,收入

      分公司會計處理:

      借:庫存現金 等

      貸:內部往來-收入

       

      上交總部收入款時

      借:內部往來-收入

      貸:庫存現金 等

       

      總部會計處理:

      借:內部往來-收入

      貸:主營業務收入

       

      收到分公司上交款時

      借:庫存現金 等

      貸:內部往來-收入

       

      如果分公司不獨立核算,其裝修費等直接由總部進項會計處理,分公司不作處理,把相關單據交總部.

      分公司的支出

      借:內部往來-支出

      貸:庫存現金 等

       

      收到總部撥款

      借:庫存現金 等

      貸:內部往來-支出

       

      固定資產也一樣,分公司不作處理,只登記固定資產卡片或登記內部臺賬.

      可以在"內部往來-收入"或"內部往來-支出"下面再設置三級明細科目.


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